河北省地税发公告明确企业所得税相关问题

    ■企业进口货物计税基础的确定问题

    企业从事进出口贸易，不能取得相应发票的，以合同、付款凭证及报关单等能够证明交易真实发生的凭证上记载的金额作为进口货物或无形资产的计税基础。

    ■关于企业借用个人车辆发生的汽油费和修车费的扣除问题

    企业因业务需要，可以租用租车公司或个人的车辆，但必须签订六个月以上的租赁协议，租赁协议中规定的汽油费、修车费、过路过桥费等支出允许在税前扣除。

    ■关于企业欠发工资的扣除问题

    企业因故形成的欠发工资，在次年汇算清缴期限内发放的，准予作为当年工资扣除；超过汇算清缴期限发放的，调整应付工资所属年度的应纳税所得额。

    ■关于差旅费补贴的扣除问题

    纳税人支付的差旅费补贴，同时符合下列条件的，准予扣除。

    （一）有严格的内部财务管理制度；

    （二）参照国家有关规定制定合理的差旅费补贴标准；

    （三）有合法有效凭证（包括企业内部票据）。

    ■关于纳税人以前年度发生的成本和费用的扣除问题

    对纳税人发生的成本或费用，如果在次年5月31日以前取得了相关合法票据的，允许在企业所得税汇算清缴期间进行相应的纳税调整。相关票据在次年5月31日以后取得的，企业在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。